Cục Thuế vừa ban hành tài liệu tuyên truyền, hướng dẫn người dân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tiếp cận các quy định mới của Luật Quản lý thuế 2025. Tài liệu được biên soạn theo ngôn ngữ phổ thông, dễ tra cứu, nhằm hỗ trợ người nộp thuế chủ động chuẩn bị hồ sơ, dữ liệu và phương thức giao dịch điện tử trước khi Luật chính thức được áp dụng.
Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025. Luật gồm 09 chương, 53 điều, quy định về quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
Theo quy định, Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, một số quy định được áp dụng sớm hơn, cụ thể gồm:
- Quy định tại Điều 13 của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026;
- Quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 cũng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Việc áp dụng sớm một số quy định về hóa đơn điện tử cho thấy định hướng đẩy mạnh chuyển đổi số trong công tác quản lý thuế, đồng thời nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và kê khai nghĩa vụ thuế.
Luật Quản lý thuế 2025 kế thừa và bổ sung nhiều quy định mới
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 được xây dựng trên cơ sở kế thừa các quy định còn phù hợp của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Bên cạnh việc duy trì các nguyên tắc quản lý thuế hiện hành, Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung nhiều quy định mới nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng phát triển.
Các nội dung mới của Luật tập trung vào việc quản lý thuế đối với thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số, giao dịch xuyên biên giới, hoạt động kinh doanh trực tuyến và việc sử dụng dữ liệu điện tử trong quá trình kê khai, nộp thuế, hoàn thuế và thanh tra thuế.
Đây được xem là cơ sở pháp lý quan trọng để cơ quan thuế tăng cường quản lý đối với các mô hình kinh doanh mới, đồng thời tạo điều kiện để người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính thuận tiện hơn thông qua phương thức điện tử.
Người dân, doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực
Theo tài liệu tuyên truyền của Cục Thuế, việc phổ biến Luật Quản lý thuế 2025 nhằm giúp người dân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân có liên quan dễ dàng tiếp cận các quy định mới.
Người nộp thuế cần chủ động rà soát và chuẩn bị dữ liệu, hồ sơ, chứng từ, hóa đơn điện tử và phương thức giao dịch điện tử phù hợp với quy định pháp luật.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, việc sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/01/2026 là nội dung cần đặc biệt lưu ý. Việc không thực hiện đúng quy định về hóa đơn, chứng từ hoặc nghĩa vụ kê khai thuế có thể dẫn đến rủi ro pháp lý, bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn theo quy định.
Doanh nghiệp cũng cần cập nhật quy trình quản trị nội bộ, hệ thống kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử và dữ liệu giao dịch để bảo đảm việc kê khai, nộp thuế được thực hiện chính xác, đầy đủ và đúng thời hạn.
Tài liệu tuyên truyền chỉ có giá trị tham khảo
Cục Thuế lưu ý, tài liệu hướng dẫn được biên soạn với mục đích tuyên truyền, phổ biến pháp luật và chỉ có giá trị tham khảo.
Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, người nộp thuế cần căn cứ trực tiếp vào Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành để bảo đảm việc áp dụng đúng quy định.
Trong trường hợp có vướng mắc về kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, xác định nghĩa vụ thuế hoặc thủ tục thuế điện tử, người nộp thuế nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tham khảo ý kiến của luật sư, chuyên gia thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Tải tài liệu hướng dẫn nộp thuế mới nhất
Tải file: Tại đây
Kết luận
Luật Quản lý thuế 2025 là bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế, phù hợp với yêu cầu chuyển đổi số, phát triển thương mại điện tử và quản lý các giao dịch trong nền kinh tế số.
Việc Cục Thuế ban hành tài liệu tuyên truyền về Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 giúp người dân, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thêm cơ sở để chủ động chuẩn bị, thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ thuế khi Luật chính thức có hiệu lực.
Người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý các quy định có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 liên quan đến hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; đồng thời cập nhật đầy đủ các quy định mới trước thời điểm Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực toàn diện từ ngày 01/7/2026.
